安大略省2019年财务预算

2019年4月11日星期四，安大略省财政部长Victor Fedeli提交了省级2019-20预算，其中包含IG Wealth Management及其客户感兴趣的几项措施。本摘要包含预算提案的重点。政府预计2018-19财政年度的赤字为117亿美元，2019-20-20财年的赤字为103亿美元。政府希望在2023-24之前平衡预算。个人或公司税率没有变化，也没有引入新税。

影响个人和家庭的提案


1.        安大略省儿童保育服务和费用减免（CARE）税收抵免- Ontario Childcare Access and Relief from Expenses (CARE) tax credit


预算建议从2019年纳税年度开始引入新的可退还的安大略省儿童保育服务和费用减免（CARE）个人所得税抵免。

CARE税收抵免金额基于：
•税务申报人的家庭收入，定义为确定税务申报人的儿童保育费用扣除所用的家庭成员的收入
以及
•符合条件的托儿费用，定义为纳税申报人在托儿费用扣除项下的总额。
税务申报人的CARE所得税抵免等于其符合条件的托儿费用，乘以下表确定的税收抵免率：

对于家庭收入较低的家庭：
•对于有7岁以下儿童的家庭：每名儿童可给家庭带来的最高抵税额度为6,000元;
•7岁到16岁儿童的家庭，每名儿童的最高抵税额度为3,750元，
•有资格获得残疾税收抵免的儿童最高可达8,250元每人。

随着家庭收入的增加，当家庭收入超过150,000美元时，税收抵免的数额会减少并完全消除。

2.        遗产管理税减 Estate administration tax relief


目前，对于1,000元或以下的遗产，不需缴纳遗产管理税。对于价值超过此阈值的地产，对于第一个50,000元的遗产，每1000元的遗产就会有5元的遗产管理税。对于超过50,000元的遗产，每1000元则会产生15元的遗产管理税。

预算建议取消价值50,000元或以下遗产的遗产管理税。遗产管理税将继续以每1000收取15元遗产管理费的标准收费。此更改适用于2020年1月1日或之后申请的遗产分配。

3.        低收入个人和家庭税（LIFT） Low-Income Individuals & Families Tax (LIFT) credit


安大略省2018年秋季经济最新报告引入了给低收入人群 (employment income)提供了每年高达850元的福利（non-refundable tax credit）。此更改自2019年1月1日起生效。

影响公司的提案

1.        为视频游戏开发者削减繁文缛节  Cutting red tape for video game developers


安大略省互动数字媒体税收抵免(Ontario Interactive Digital Media Tax Credit)是一种refundable的税收抵免，适用于与交互式数字媒体产品以及相关的合格公司。该税收优惠有四个项目，可用于不同类型的产品和公司，其中一个专门用于数字游戏公司。要获得专业数字游戏公司的资格，公司必须在公司的纳税年度内为符合条件的数字游戏提供至少100万元的安大略省劳动力支出。自2019年4月11日之后的税收年度起，预算建议将安大略省的最低劳动力支出门槛从100万元降至500,000元。

2.        被动收入计算Passive income measures


与之前的评论一致，预算确认安大略省不会与2018年以后开始生效的联邦“被动收入”规则同步。因此，受这些联邦规则约束的安大略省公司仍然可以从安大略省的小企业税收优惠（Ontario small business deduction）中受益。

3.        安大略省就业创造投资激励计划 Ontario job creation investment incentive


正如2018年安大略省经济展望中预期的那样，预算建议将安大略省就业创造投资激励措施与联邦政府2018年秋季经济声明中引入的措施同步。这些措施引入了加速注销（write off）规则，可以立即注销制造和加工机械和设备以及指定的清洁能源设备。

大多数其他资本投资都有资格获得加速注销的激励，其折旧率最高可达资产投入使用的第一年的正常汇率的三倍。这些变更于2018年11月20日生效，并将于2024年至2047年逐步取消。

4.        安省文化媒体税收抵免Ontario cultural media tax credits


预算建议加快五个安大略省可退还文化媒体税收抵免的申请处理时间，其中包括：
•        安大略省互动数字媒体税收抵免Ontario Interactive Digital Media Tax Credit
•        安大略省电影和电视税收抵免Ontario Film and Television Tax Credit
•        安大略省生产服务税收抵免Ontario Production Services Tax Credit
•        安大略省计算机动画和特殊效果税收抵免Ontario Computer Animations and Special Effects Tax Credit
•        安大略省图书出版税收抵免Ontario Book Publishing Tax Credit

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