广告费,餐费和娱乐费如何抵扣自雇和小生意的税收

又到了报税季节，在加拿大从事自雇和小生意，有哪些合理的费用可以抵扣生意收入？持牌专业会计师为您解疑答惑。

（一）广告费：

广告费主要是指在加拿大的报纸刊登广告，和在加拿大的电台，电视台播出广广告的费用。广告低理商的费用可以算在此项费用中。值得注意的是，如果在期刊上登广告，广告费用就要受到有一些限制。比如，广告直接面向加拿大的市场，文章中有大于80%的广告内容，那么广告费就可以全额抵扣，如果只有小于80%的广告内容，那么广告费只能抵扣50%。如果是在非加拿大的媒体上做广告，那么此项费用很可能不能算是广告费。

（二）餐费和娱乐费：

餐费和娱乐费一般来说只能申报总额的50%，这个规定也应用于您出差或去参加各种商业会议时所产生的餐费和娱乐费用。

但如果您是卡车司机，在出差的过程中所产生的餐费则比50%要高，而且这个比例每年都有在增长。2009年可以报70%，2010年可以报75%，2010年这后可以报80%。

不过，有些情况是例外，需根据具体情况来定，如：

1）您的生意就是提供食物，饮料和娱乐，比如餐馆，酒店等。

2）您向您的客户收取餐费和娱乐费，并向在给他们的账单上显示这些费用。

3）您雇员的收入中包括了餐费和娱乐费，即使他们不在外地或特殊的地点工作，也发给他们这些费用。

4）在一些特别的由全体员工都参加的活动中产生的餐费和娱乐费，如圣诞晚会等。但这样的活动一年不能超过六次。

5）在一些以募捐为目的的慈善活动中产生的餐费与娱乐费。

6）您向建筑工地上的不能当天回家的雇员提供的餐饮费用。

（三）坏帐：

您可以报一些坏帐，但需根据具体情况来定。

（四）保险费：

保险费包括所有您为商业用途的房屋，机器，设备所购买的保险在一年中的保费。也包括商业用途的汽车的各种保险费用。我们将在另外的文章中介绍家庭办公室与私人汽车从事商业用途时应如何计算保险费用。

（五）利息费用：

借钱购买商业用途的资产所产生的利息也可以算做费用，不过把利息做为费用有一些具体的规定。比如，您借钱购买土地产生的利息只能抵扣由这块土地所带给您的收益减去其他所有的相关费用后余下的收益。即使利息大于余下的收益，最多也只能扣除余下的收益的数额，而不能因此行成亏损。

您可以抵扣为减少贷款利息而付出的各种费用。您还可以抵扣为了得到购买商业用途的资产的贷款的各种费用，比如；申请费，评估费，保险费，贷款中介费及律师和财务费用等等.

（六）执照及会员费

与生意相关的各种申请执照的费用及专业人士的会员费等等也可以用来沖减销费收入。比如你是房地产经纪，你每年交给房地产协会的会员费及每年为了达到一定的学分而参加各种学术交流活动的费用，是可以用来沖减你COMMISSION的。再比如，便利店申请卖彩票和饭店申请酒牌的费用，都属于此类费用。但是在大多数情况下，如果主要的目的是吃饭，娱乐和运动型的俱乐部的会员费，是不可以算做费用的。

（七）办公费

办公费用主要是指办公所必消耗品的费用，如圆珠笔，回形针，打印纸，墨盒，信纸，信封，邮票等等。而购买桌椅，文件柜的钱则不属于办公费用，需要计算折旧。

（八）律师，会计及其他专业人士费用

这种费用是指你在寻求公司外部的律师，会计或其他专业人士的咨询或服务时所产生的费用。如购买商业房产时付的律师费，如请会计事务所计账和报税的费用，如请专业的咨询公司做的公司战略，市场策划，或撰写贷款的商业计划书的费用。

（九）行政管理费

与生意有关的行政管理支出也可以做为费用，比如商业帐户的银行管理费等等。但需要注意的是行政管理人员的工资则不应该放在这一栏，而应该放在专门的工资费用中。

（十）租金费用

租金费用是指商业用房或土地的租金，如租用办公室，仓库，厂房，店铺还有农场的费用。如果你将自己拥有房地产做为商业用途，则需要计算折旧。而如果你将自己的居住房的一部分来做为办公室，即“商用家庭办公室”，那么费用的计算就比较复杂了，笔者不久将用专门的篇幅向大家做一个详细地介绍。

（十一）维护与维修费

如果商业的房屋或设备等需要小型地维护或维修，那么由此而产生的请人和材料费是可以算为费用的。但你自己的付出的人工费不能算做是费用。但如果房屋或设备更换了大型的材料，那么这些支出有可能就要记作房屋或设备的价值，需要计算折旧，而不能一次性算做费用。

（十二）工资及福利费

工资及福利费是指非一线生产性雇员的税前工资及福利的总额，如果是一线生产人员的工资应计入产品的成本。雇主的工资也不应归为此类费用，而需记入资本类账户。除了付给员工的工资及福利，做为雇主交给政府的那部分CPP和EI也可以算做费用。

你还可以将发给配偶和孩子工资做为费用，但必须符合以下的条件：

●工资是由你发给他们的；

●他们做的工作是你生意里必须的；

●在给孩子发工资时必须要考虑其年龄是否与他的工作和收入相符；

●你为配偶和孩子提供的膳食及住宿是不可以视为费用的。


文章仅供参考，不作为您的决策建议，不对您的决策结果负责。具体问题，建议咨询有资质的金融理财规划师与专业会计师。

王晴川

持牌专业会计师

谢亭恺

加拿大证券学院院士

特许金融规划师/加拿大财富金融管理师

学习了，谢谢分享