什么是RESP？ 注册教育储蓄计划的好处

注册教育储蓄计划(Registered Education Saving Plan)是加拿大政府为鼓
励父母为子女的专上教育进行储蓄而设立的储蓄计划， 其措施主要体现在
RESP的投资税收优惠和政府教育储蓄补助金(CESG - Canada Education Saving
Grant)的发放上。

购买RESP有哪些好处？
首先，RESP中的投资收益不必列入当年的纳税收入， 因此你的投资将因为复
利的优点而得到更快的增长。其次，当你的子女开始他们的大学生活时， 由
RESP支付的学费将作为你子女的纳税收入，而不是作为你的纳税收入， 因在
校学生的收入很少，因此你可以节省不少的税款，另外一个好处是，当你为
你的子女进行教育储蓄时，加拿大政府 将向你的RESP帐户发放政府教育补助
金以鼓励你的教育储蓄。

当然，最大的好处是你送给你子女的最好礼物---良好的教育和美好的前程。

RESP分几类，有什么区别?
RESP分为非家庭(Non-Family)RESP，家庭(Family)RESP和集体(Group)RESP。

非家庭RESP只能有一名受益人，但对受益人没有限制条件，受益人不必和RESP
拥有者有关系，可以超过21岁。此类计划的 供款时间是计划设立后22年。

家庭RESP可以有多个受益人，但任何受益人必须和RESP拥有者有血缘或领养
关系，且在21岁以下。此计划的供款时间是 在受益人21岁前。

集体RESP采用共享的原则，当计划的拥有者所指定的受益人进入规定的教育
项目时，受益人获得教育资助金(EAP-Education Assistance Payment)，但
当受益人不能领取此资助金时，它将发放给其他受益者。集体RESP的供款金
额由基金会的精算师确定， 其供款次数和金额在受益人18岁之前保持不变。

所有RESP帐户必须在设立后26年结束。

RESP供款有什么规定?
RESP每个受益人每年的供款额度最高为$4000，终身累计为$42000。

怎么可以获得政府教育补助金?
当然，你必须参加RESP计划，而且你所指定的受益人在你供款时必须是加拿
大居民，年龄在17岁以下，并持有社会保险卡（SIN卡）。 另外，你的RESP
供款时间必须在1997年12月31日以后。

我可以获得多少政府教育补助金?
你获得的政府教育补助金是你RESP供款的20%，但每一个受益人每年的最高限
额为$400，换句话说，你供款的前$2000可以获得 政府的教育补助金。每一
个受益人终身的政府教育补助最高限额为$7200。

我今年的政府教育补助金额度没用完怎么办?
如果你今年的RESP供款少于$2000，也就是说，你不会获得今年的全部政府教
育补助金($400)，你可以将未用的额度用到以后的年份。 如果你今年没有RESP
供款，你明年的政府教育补助金最高为$800，因为RESP的年度最高供款为$4000。

我们一家2000年来到加拿大，可以获得在此之前的政府教育补助金额度吗？
加拿大政府教育补助金是发放给17岁以下的加拿大居民，因此，如果你的孩
子2000年成为加拿大永久居民，那么他/她的 教育补助金额度应该从2000年
算起，即每年最多至$400，当然，如果你的RESP供款低于$2000，即你没有
用完$400的补助金 额度，在以后的年度你可以增加RESP供款，从而得到最
多至$800的政府补助金。

我的RESP供款本金需要报税吗?
因为你的RESP供款是你的税后收入，因此RESP的本金部分无须缴税，但其投
资增长部分将在取出时做为受益人的收入纳税。

注：和RRSP不同，你的RESP供款不能免税。

RESP中所规定的专上教育有哪些?

专上教育机构分以下3类：
加拿大学生贷款法案或加拿大学生资助法案所指定的加拿大大学，学院和其
他教育机构，或者魁北克学生贷款和奖学金法案所指定的大学， 学院和教
育机构。

加拿大人力资源发展部(Minister of Human Resources Development)认可
的教育机构，其目的是提供课程以使人获得或提高职业技能，而非大学学分
课程。

能够提供专上教育的加拿大以外的大学，学院和其他教育机构，但受益人必
须注册一项连续13周的课程。

因此，国内外大多数的教育机构能够符合这个条件。

我的孩子如果没有进入规定的全日制专上教育怎么办?
如果你的孩子没有选择所规定的专上教育，在满足下列条件的情况下，RESP
投资收入可以返还给你，作为 你的收入缴税，并另加20%的附加税：

1.RESP计划已建立10年；
2.所有受益人已满21岁，且所有受益人均没有进入所规定的教育项目；
3.RESP的拥有人为加拿大的居民。

你的另一个选择是将RESP投资收入转到你的RRSP帐户，前提是你有未用的
RRSP供款额度， 这样你继续可以利用RRSP所提供的延税手段，同时避免过
高的个人收入所得税和20%的附加税。

购买RESP时应注意什么？
目前有众多的机构提供RESP计划，每一个机构所提供的计划会有一些区别，
你可以根据你个人的情况进行选择，并注意以下的 问题，如RESP的种类，
最低的供款金额，供款的方式和灵活性等，另外在建立你的教育储蓄计划
时应咨询你的理财顾问以建立完备的理财方案。

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