在加拿大如何合理避税？

在加拿大如何合理避税？

又到了一年一度报税的季节，RRSPcontribution deadline也在近在咫尺的3月1日了。最近越来越多的客户开始咨询我税务计划的内容，正好趁此机会，今天就谈谈一些普通的家庭可以用的税收减免或者税收抵免的策略。Business Owners的税务要复杂一些，我这次就不在这篇文章里展开了，有机会的话会另外单独分析。

RRSP – RegisteredRetirement Saving Plan

说起在加拿大合理避税，就不得不提起这个账户。这项在1957年被引入的政府注册账户，直到2009年TFSA横空出世之前几乎是普通加拿大人合理避税的唯一手段。RRSP的使用说明官网翻译如下：“RRSP的缴款可从总应缴税收入中扣除，从而减少了要求缴纳缴款年度的应交所得税。帐户中赚取的任何收入均不征税（包括利息，股息，资本收益，外汇收益等）。大多数提款在提款时都作为收入征税。”我们稍微展开说明一下，基本上来说RRSP账户使用要注意的有三点。：

• 在购买RRSP当年，所购买的额度可以减少当年应缴税收入，政府会按照购买者当年的边际税率退税/抵税。特殊情况是如果在报税年度次年的3月1日之前购买的RRSP，可以用来抵扣本报税年度的应税收入。比如在今年3月1日之前购买的RRSP，是可以用来抵扣2019年的应税收入的。这是税局给报税人的一个缓冲期，如果在报税年度内忘了购买，您还有2个月时间能弥补。
  

【钱会计提示：如果您今年的边际税率不高，但手头又有闲钱可以做投资，您可以先购买RRSP让资金在账户里实现免税增长。购买的额度可以保留到未来您边际税率高的年度再抵扣应税收入，以实现RRSP投资在税务上收益的最大化】

• 投在RRSP账户期间所有收入均不收税，这是我们常说的递延纳税。值得一提的是，RRSP只是一个注册账户，至于投资项目，应由投资者根据自身需求决定。千万不要因为这个账户叫Saving Plan就以为只能开saving账户。
  

• 在提款的时候，所有取出的钱都会被加入到当年的应缴税收入里面，按照正常收入交税。客户常问我是不是一定要等到退休之后才能取RRSP。答案是否，实际上政府只规定了71岁以后RRSP取款的下限（RRIF minimal payout）。当然所有取款100%都计入当年的应缴税收入。
  

另外关于RRSP还有大量细节：比如可能有人听说过第一次买房（Homes Buyers’Plan）和成人教育（Lifelong Learning Plan)的运用。还有RPP (Registered Pension Plan)和RRSP的同母异父关系；以及LIRA（Locked-in RetirementAccount）和RRSP的同父异母关系；还有RRIF（Registered Retirement Income Fund）和RRSP的同素异形体关系，我就不在这里一一展开说了。RRSP家族庞大，请有疑问的客户直接联系我，需要具体问题具体分析。

TFSA – Tax Free Saving Account

相比于RRSP来说TFSA的使用方法非常简单，只要是在TFSA限额内的投资所得（包括利息，增值，分红等等）都无需缴税，即使在提取时也无需缴税。作为一个财富管理顾问，TFSA可以说是我最喜欢的账户了，因为它太灵活了！从现金流管理到筹备大额开支；从未雨绸缪到优化退休计划；甚至从财富分享到多代财富管理全都可以用到TFSA。如果说RRSP是一把居家必用的菜刀，那TFSA就是一把多用途的瑞士军刀。

从2009年开始，所有18岁或以上的加拿大居民每年最多可以向免税储蓄账户（TFSA）投资。任何未使用的捐款额度都可以无限期结转。自2009年以来的累计总金额为69,500加币（包括2020年）。值得注意的是，虽然从TFSA提款无需缴税，但从TFSA提款的金额直到提款后的日历年开始才能重新添加到您的TFSA购买额度里面。超过额度购买政府要征收1%每月的罚款.
【钱会计提示：现在已经有很多因为投资顾问没有向客户指出这一点而被税局罚款的案例，请各位务必咨询负责的财富管理顾问以避免损失。】

和RRSP一样，虽然这个账户叫做Saving Account，但是一般情况下不推荐开储蓄账户进行投资。从某种意义上说，TFSA存Saving比RRSP存Saving更加没用。

Charitable donation捐款

捐款的免税计算分为两级，以200加币的捐款额度为分水岭。另外，捐款是以免税额度（tax credit）形式使用的。有省级和国家级两层优惠。以安大略省为例：

	Federal Credit	Ontario Provincial Credit
小于等于$200	15%	5.05%
大于$200	29%	11.16%

值得注意的是符合条件的慈善组织在Governmentof Canada官网有说明。只有向符合条件的慈善组织的捐款才可以抵税。另外对配偶之间汇集捐款，直接向慈善机构捐赠股票，基金或者保险的情况，等其他方面有问题的客户请直接联系我或者会计师。

Realize capitallosses to offset capital gains – 实现资本损失以抵消资本收益

有一些特殊的基金投资，比如说我们常用CorporateClass Funds可以把几乎所有投资所得转换成资本收益从而为客户提供利用非注册账户达到税务计划的可能性。资本损失必须从当年的资本收益中扣除，但是任何超额损失可以向前结转三年或无限向后期结转，以减少过去或者未来的应纳税资本收益。



以上就是加拿大合理避税的常用策略。在实际为客户服务和交流中发现，财务管理顾问不光要根据客户目标的实际情况制定出长期合理的避税计划，同时也要和客户的会计师合作，让计划可以通过报税和账目管理得以实现。有经验的会计师也是顺利实现避税必不可少的一部分。为了方便大家报税，我和钱会计整理了一下关于税阶，税率，以及重要日期的一份安省居民报税信息。也在这里分享给大家，祝大家开卷有益。

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